סוגי עסקים בישראל - מנוף לעסקיםלא מעט פעמים שואלים אותי בעלי עסקים רבים הנמצאים בתחילת דרכם העסקית, ורגע לפני פתיחת עסק חדש – מה ההבדל בין עוסק זעיר, עוסק מורשה וחברה בע”מ? ואיזה סוג עסק הכי מתאים בשבילם?

כדי לענות על חלקה השני של השאלה, יש צורך לבחון את הצרכים של העסק, את סוג ותחום העסק, את המטרות והיעדים של כל עסק באופן ספציפי. לכן מאמר זה יענה על השאלה ויפרט את עיקרי ההבדלים בין עוסק זעיר (עוסק פטור), עוסק מורשה וחברה בע”מ.

 

עוסק זעיר (פטור):

  • על מנת להקל בבירוקרטיה עם עצמאיים “קטנים”, עוסק פטור כשמו כן הוא, הוא פטור מדיווח למע”מ (להבדיל מעוסק מורשה) ובתנאי שהערכת ההכנסות השנתית הינה עד גובה הכנסות שנתי בסך 79,482 ש”ח (הסכום מתעדכן בכל שנה).
  • משמעות הפטור ממע”מ היא שהעוסק הפטור אינו חייב בתשלום מע”מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע”מ, במקביל אין הוא רשאי לקזז ולדרוש החזר מע”מ ששולם על ידיו.
  • ישנם מקצועות שאינם יכולים להיות עוסק פטור כגון: בעלי מקצועות חופשיים, רואה חשבון, יועץ מס, מנהל חשבונות, אדריכל, רופא, עורך דין, בעלי בית ספר לנהיגה, וטרינר, סוחרי רכב וכד’.
  • תהליך פתיחת העסק:
    א. פתיחת תיק במס ערך מוסף לקבלת תעודת עוסק פטור ומספר עוסק פטור שהוא תעודת הזהות של בעל העסק.
    ב. פתיחת תיק עצמאי במס הכנסה (כולל תיק ניכויים עבור עובדים אם יש).
    ג. פתיחת תיק בביטוח לאומי.

עוסק מורשה:

  • מעל סכום של 79,482 ₪ הכנסה שנתית.
  • מתאים גם למקצועות חופשיים.
  • קיימת חובת דיווח למע”מ אחת לחודש/ חודשיים.
  • תהליך פתיחת העסק:
    א. פתיחת תיק במע”מ כולל מס’ עוסק מורשה שהינו מס’ תעודת הזהות של בעל העסק.
    ב. פתיחת תיק עצמאי במס הכנסה (כולל תיק ניכויים)
    ג. פתיחת תיק בביטוח לאומי.

חברה בע”מ:

  • חברה בע”מ הינה ישות נפרדת לבעלי החברה ולכן יש ליצור “ולהוליד” אותה, כלומר, לרשום אותה כישות במדינת ישראל.
  • תהליך פתיחת העסק:
    א. פנייה לרשם חברות על מנת לרשום את החברה החדשה ולקבל מס’ ח.פ (חברה פרטית).
    ב. (במקביל) פנייה לעו”ד על מנת שינסח תקנון חברה ופרוטוקול (הכולל את פרטי החברה, מי הם בעלי המניות, מי הם מורשי החתימה בחברה ועוד).
    ג. פתיחת תיק במע”מ.
    ד. פתיחת תיק במס הכנסה כולל תיק ניכויים.
    ה. פתיחת תיק בביטוח לאומי.
    ו. פתיחת חשבון בנק (חברה בע”מ הינה ישות נפרדת ולכן מחייבת פתיחת חשבון בנק נפרד לבעל החברה).

 

ההבדלים העיקריים בין עוסק מורשה לחברה בע”מ:

  • סיכון – חברה בע”מ הינה ישות נפרדת לבעלים, ולכן העצמאי אינו מוגן כפי שבעל חברה מוגן. למרות שכיום, בפתיחת חשבון בנק, הבנק מחייב את בעל החברה לחתום על ערבות אישית. אך למרות זאת החברה היא עדיין ישות נפרדת בכל האמור להתנהלות מול ספקים, חובות, משיכת כספים וכו’.
  • מיסוי – עצמאי ישלם עפ”י מדרגות המס הנהוגות בחוק (כאילו הוא שכיר שמקבל תלוש משכורת), ואילו בעל החברה משלם בשני אופנים:א. על תלוש המשכורת שהחברה מוציאה לו, הוא משלם כשכיר עפ”י מדרגות המס.
    ב. על הרווח הנוסף שנשאר בחברה, הוא משלם 26.5% מס חברות + 30% על משיכת דיבידנד (במידה הוא מושך את הכסף אליו לחשבון הפרטי).
  • הרווח הנקי – אין מחויבות למשוך רווח בחברה בע”מ (ניתן להשאיר בבנק) ולהשקיע באפיקים אחרים. במקרה כזה, אין תשלום (זמני) של מס הדיבידנד, מכיוון שהבעלים לא משך את הכספים אליו לחשבון הפרטי.
  • דו”חות – חברה בע”מ מחויבת להנה”ח כפולה הכוללת תיאום בנקים, מעקב ובקרה.
  • עלויות – העלויות גבוהות יותר בחברה בע”מ:
  • בשלב ההקמה – תשלום לרשם חברות ותשלום לעורך הדין לפתיחת חברה (אלפי ₪ לכל אחד מהגורמים).
  • עלויות רואה חשבון ומנהל/ת חשבונות – מכיוון שהחברה מחויבת בהגשת דוחות והנהלת חשבונות כפולה, יש לשלם לגורמים הללו במשך כל השנה עבור עבודה זו.
  • עלויות לרשם החברות – אחת לשנה, יש לשלם אגרת רשם חברות (בדומה לתשלום טסט לרכב).
  • עלויות לחשבון הבנק הנוסף שפתחנו עבור החברה.

 

לסיכום:

כפועל יוצא מכל ההבדלים, ברור מאליו שבמקרה ומדובר על עסק קטן שהכנסותיו יהיו קטנות מ 80 אלף ש”ח בשנה, יש לפתוח עוסק פטור בלבד. אולם, באם מדובר על הכנסות גבוהות יותר, כפי שציינתי מעלה, לפני ההחלטה, כדאי לבחון את סוג פעילות העסק והיקפו, את הסיכונים בו, ובעיקר את המטרות והיעדים הכספיים של העסק החדש.